Почему по консультационным услугам не принимается ндс в вычету

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом? Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий: Местом реализации таких услуг работ является территория РФ; Иностранные лица налогоплательщики не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Что изменилось? Изменения в деталях В настоящий момент налогоплательщик имеет право принять к вычету входной НДС в полном объеме только по тем товарам работам, услугам , которые используются им в облагаемой НДС деятельности. Суммы уплаченного НДС, относящиеся к операциям, местом реализации которых не признается территория РФ, к вычету не принимаются и подлежат учету в стоимости таких товаров работ, услуг 2. В рассматриваемом законопроекте предлагается изменить описанный подход и включить в НК РФ право налогоплательщика принимать к вычету возмещать суммы входного НДС по товарам работам, услугам , которые используются для реализации услуг за пределами РФ. Такое право, однако, не будет распространяться на оказанные РФ услуги, реализация которых освобождается от НДС согласно ст.

Исчисление НДС при оказании рекламных услуг иностранной компании

Электронные услуги: НДС при приобретении у иностранцев в году Электронные услуги: НДС при приобретении у иностранцев в году Согласно пунктам 1 и 2 статьи НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги работы у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т.

При этом с Налоговая база по НДС при оказании услуг в электронной форме определяется как стоимость этих услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен реализации п. Примечание В соответствии с Федеральным законом от Если иностранная компания оказывает российской организации не только услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи Таким образом, российские организации ИП , приобретающие на территории РФ электронные и иные услуги у иностранных лиц: до Согласно пункту 2.

Вычеты сумм НДС, предъявленных иностранными организациями по иным услугам, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, производятся в общеустановленном порядке в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи НК РФ и пунктом 1 статьи НК РФ, то есть на основании счетов-фактур, выставленных такими иностранными организациями.

О сроках поддержки законодательных изменений можно узнать в. Последовательность операций приведена в таблице 1. Таблица 1 Настройка функциональности Налогоплательщику, приобретающему с На закладке Расчеты формы Функциональность программы раздел Главное — подраздел Настройки необходимо установить флаг для значения Услуги иностранных интернет-компаний рис.

Настройка функциональности программы Если организация приобретала электронные услуги у иностранных лиц и до Необходимо также проверить корректность указания сведений об иностранном лице, у которого осуществляется приобретение таких электронных услуг. Следует обратить особое внимание на заполнение полей с указанием страны регистрации такого иностранного лица, а также его ИНН и КПП, присвоенных налоговым органом РФ в связи с постановкой на учет в соответствии с пунктом 4.

Заполнение реквизитов иностранного контрагента В договоре с иностранным контрагентом на оказание электронных услуг с Настройка договора с иностранным контрагентом Обратите внимание, если организация в рамках заключенного договора приобретала электронные услуги у иностранного контрагента до Для корректного отражения в учетной системе операций приобретения электронных услуг с Перечисление частичной предварительной оплаты Перечисление денежных средств иностранной организации, оказывающей электронные услуги операции 2.

В результате проведения документа Списание с расчетного счета в регистр бухгалтерии вносятся записи: Дебет Отражение оказанной электронной услуги Для выполнения операций 3. Поступление электронных услуг Поскольку согласно пункту 2. В результате проведения документа Поступление акт, накладная в регистр бухгалтерии будут введены бухгалтерские записи: Дебет В регистр НДС предъявленный вносится запись с видом движения Приход и событием Предъявлен НДС поставщиком, а также указанием специального вида ценности — Электронные услуги.

Также вносится запись в регистр Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о документе об акте для последующей регистрации его в книге покупок согласно пункту 2. Перечисление окончательной оплаты Перечисление денежных средств исполнителю операции 4.

Дебет Предъявление НДС к вычету В соответствии с пунктом 2. Для реализации права на налоговый вычет операция 5. Формирование записей книги покупок Заполнение сведений на закладке Приобретенные ценности производится в программе автоматически по команде Заполнить.

В результате проведения документа Формирование записей книги покупок в регистр бухгалтерии вводится запись: Дебет Отражение электронных услуг в книге покупок Предъявляемая к налоговому вычету сумма входного НДС по приобретенной и оплаченной электронной услуге будет отражена по строке Раздела 3 налоговой декларации по НДС за I квартал года раздел Отчеты — подраздел 1С-Отчетность — гиперссылка Регламентированные отчеты.

Сведения из книги покупок будут отражены в Разделе 8 налоговой декларации по НДС за I квартал года. Последовательность операций приведена в таблице 2. Таблица 2 Настройка функциональности Налогоплательщику, приобретающему с Согласно письму Минфина России от Поскольку российская организация приобретает на территории РФ услуги например, консультационные у иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.

Перечисление предварительной оплаты Перечисление денежных средств иностранной организации, оказывающей консультационные услуги операции 2. Отражение оказанной услуги Для выполнения операций 3. Вычеты сумм НДС, предъявленных иностранными организациями, состоящими на учете в налоговом органе согласно пункту 4.

Для регистрации полученного счета-фактуры операция 3. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Поля документа Счет-фактура полученный рис. Счет-фактура полученный от иностранца по консультационным услугам Кроме того: в строке Документы-основания будет стоять гиперссылка на соответствующий документ поступления; в поле Получен проставлена дата регистрации документа Поступление акт, накладная , которую при необходимости следует заменить на дату фактического получения счета-фактуры; в поле Код вида операции будет отражено значение 01, которое соответствует приобретению товаров, работ, услуг Приложение к приказу ФНС России от При необходимости изменения указанных данных, например уточнения даты получения, документ необходимо провести повторно, нажав кнопку Записать или выполнив команду Провести из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще.

В результате проведения документа Счет-фактура полученный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре.

Предъявление НДС к вычету Для реализации права на вычет по приобретенной консультационной услуге операция 4. Заполнение сведений на закладке Приобретенные ценности производится автоматически по команде Заполнить. Обратите внимание, если налогоплательщик не ведет раздельный учет НДС, т. Постановлением Правительства РФ от Отображение консультационных услуг в книге покупок Предъявляемая к налоговому вычету сумма входного НДС по приобретенной консультационной услуге будет отражена по строке Раздела 3 декларации по НДС за I квартал года раздел Отчеты — подраздел 1С-Отчетность — гиперссылка Регламентированные отчеты.

От редакции. Об учете НДС при продаже иностранными компаниями российским покупателям электронных услуг рассказывала О. Думинская ФНС России на лекции от Подробнее см.

следует рассматривать как один из видов договоров о возмездном оказании услуг см. В упомянутом деле речь шла о вычете НДС по консультационным услугам. Но инспекторы не просто усомнились в экономической.

Кроме того, вы можете стать налоговым агентом, когда реализуете на территории РФ конфискованное имущество, имущество по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, ценности, перешедшие по праву наследования государству, а также при просрочке регистрации судна в Российском международном реестре судо в пп. Но эти ситуации довольно специфические, мы их рассматривать не будем. Когда вы покупаете у иностранца товары работы, услуги , то налоговым агентом вы будете признаваться только при одновременном выполнении таких услови й пп. Местом реализации товаров работ, услуг является территория РФ. Иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах. Узнать об этом вы можете:. Заметим, что иностранные компании, которые ведут деятельность в РФ через филиалы, представительства, другие обособленные подразделения отделения , также подлежат постановке на учет в налоговых органах и им присваиваются ИНН и КПП п. Приказом Минфина от Минфин считает, что вы должны исполнять обязанности налогового агента и в случае приобретения товаров работ, услуг у иностранных ИП Письмо Минфина от Договор заключается с иностранцем напрямую, а не через российского посредника, участвующего в расчетах. Приобретаемые товары работы, услуги облагаются НДС. Если же приобретаемые товары работы, услуги освобождены от НДС поименованы в ст. Но вот декларацию по НДС все равно представить придется. Исчисленный НДС вам нужно будет удерживать из денег, которые вы будете перечислять иностранцу. Поэтому эту информацию нужно донести до своего иностранного контрагента еще на стадии заключения договора. То есть вам нужно установить в контракте такую цену, чтобы и вы без проблем налог с нее удержали, и иностранец получил именно ту сумму, которую хочет. Однако некоторые иностранцы не хотят вникать в тонкости нашего налогового законодательства. Причем сделать это придется за счет собственных средст в Письмо Минфина от Ведь иностранное лицо в российских налоговых органах на учете не состои т Постановление Президиума ВАС от Имейте в виду, что, помимо налога, вам придется заплатить еще и пени, которые будут начисляться до момента исполнения обязанности по уплате налог а п. Определить сумму НДС надо на дату перечисления иностранц у пп. Как правило, цена товаров работ, услуг в контракте указана в иностранной валюте и расчеты с иностранцем также производятся в валюте. При этом рублевую сумму НДС, исчисленную с валютного аванса, вам уже не придется перерассчитывать на дату получения товаров подписания акта о выполнении работ, оказании услуг. Удержанный у иностранца НДС вы должны перечислять по своему месту нахождения то есть по реквизитам ИФНС, в которой вы состоите на учет е п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отражение в 1С расходов, не принимаемых к налоговому учету

Статьи для бухгалтера Зависит ли НДС-вычет от налога на прибыль?

Электронные услуги: НДС при приобретении у иностранцев в году Электронные услуги: НДС при приобретении у иностранцев в году Согласно пунктам 1 и 2 статьи НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги работы у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т. При этом с

Почему по консультационным услугам не принимается ндс в вычету

Насколько правомерно данное утверждение? На что в первую очередь обращают внимание инспекторы при проверке по налогу на добавленную стоимость? Правильно, на вычеты. Особенно, если в декларации НДС заявлен к возмещению. Налоговики досконально изучают счета-фактуры и первичные документы и, не найдя в них какие-либо обязательные реквизиты и сведения, снимают заявленные вычеты.

Электронные услуги: НДС при приобретении у иностранцев в 2019 году

Распределение входного НДС при оказании услуг иностранным контрагентам Распределение входного НДС при оказании услуг иностранным контрагентам Так, если местом реализации работ услуг не признается территория РФ и работы услуги не освобождены от налога, то входной НДС можно принять к вычету. Также уточнен порядок ведения раздельного учета. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и или физических лиц п. А услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности п. Реализация работ услуг на территории Российской Федерации является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость пп. Порядок определения места реализации работ услуг установлен в статье НК РФ. Так, при оказании консультационных услуг, а также при предоставлении лицензий кроме электронных услуг местом реализации будет признаваться территория РФ, если покупатель осуществляет деятельность на территории РФ т. Следовательно, при оказании вышеназванных услуг иностранному контрагенту местом реализации территория РФ признаваться не будет, и, следовательно, будет отсутствовать объект налогообложения по НДС.

Данная схема легко реализуется, и поэтому она находит достаточно широкое применение.

.

Вычет НДС при «экспорте» услуг

.

Зависит ли НДС-вычет от налога на прибыль?

.

НДС при «импорте» работ и услуг

.

НДС в 2017 году. Разъяснения Минфина России

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС в деятельности предпринимателя на упрощённой системе
Похожие публикации